الخلاصة: حد التسجيل يُحسب على المبيعات لا على الربح، خلال أي اثني عشر شهراً متتالية: 75,000 دينار لبيع السلع و30,000 للخدمات. راقب الرقم قبل أن تبلغه، لأن التسجيل المتأخر قد يحمّلك ضريبة عن أشهر لم تجمعها من زبائنك.
في هذا الدليل
يبدأ المحل صغيراً ثم يكبر، وفي شهر ما تتجاوز مبيعاته رقماً لا ينتبه له كثيرون: حد التسجيل في ضريبة المبيعات. وبعد هذا الحد يصبح التسجيل إلزامياً. هذا الدليل يشرح الحد كما ورد في نظام حد التسجيل وفي ما نشرته دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، ومتى يبدأ الالتزام بالضبط، وما الذي يتغير في محلك من اليوم الأول بعد التسجيل. هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية، فراجع وضع محلك مع محاسبك أو مع الدائرة.
حد التسجيل بالأرقام
حد التسجيل يحدده نظام يصدر بموجب القانون، ويختلف بحسب نوع النشاط. والمقصود قيمة مبيعاتك من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، لا ربحك.
| نوع النشاط | حد التسجيل خلال 12 شهراً |
|---|---|
| بيع السلع، في التجارة أو الصناعة | 75,000 دينار |
| تقديم الخدمات | 30,000 دينار |
| صناعة سلع عليها ضريبة خاصة | 10,000 دينار |
| استيراد سلع أو خدمات خاضعة للضريبة | لا حد: التسجيل خلال 30 يوماً من أول استيراد، إلا إذا كان للاستعمال الشخصي |
إذا كان لك أكثر من نشاط، فالحد هو الأدنى بين أنشطتك. الأرقام بحسب نظام حد التسجيل وما نشرته الدائرة، والأنظمة قد تُعدَّل، فتأكد من الرقم الساري مع الدائرة قبل أي قرار.
احسب مبيعات آخر اثني عشر شهراً
الحد يُقاس على أي اثني عشر شهراً متتالية، لا على السنة من كانون الثاني إلى كانون الأول. أدخل مبيعات كل شهر في الأداة، فتجمع لك آخر اثني عشر شهراً وتعرض كم بقي بينك وبين الحد الذي تختاره. الأرقام تبقى في متصفحك ولا تُرسل إلى أي مكان.
المعادلة: النسبة = مجموع مبيعات آخر 12 شهراً متتالية ÷ حد التسجيل: 75,000 د.أ لبيع السلع، 30,000 للخدمات، 10,000 لصناعة سلع عليها ضريبة خاصة.
متى يبدأ الالتزام بالضبط
القانون لا ينتظر نهاية السنة. يلتزم البائع بالتسجيل عند أسبق هذه التواريخ:
- يوم بدء نشاط جديد، إذا تبيّن أن مبيعاتك في الأشهر الاثني عشر الأولى ستتجاوز الحد.
- نهاية أي اثني عشر شهراً متتالية تبلغ فيها مبيعاتك الخاضعة للضريبة الحد، وليس بالضرورة السنة من كانون الثاني إلى كانون الأول.
- نهاية أحد عشر شهراً متتالية إذا تبيّن لك أن مبيعاتك ستبلغ الحد خلالها مع الشهر الذي يليها.
مثال: بقالة تقترب من الحد
بقالة في الزرقاء باعت في أحد عشر شهراً بمعدل 6,000 دينار شهرياً، أي 66,000 دينار، ثم باعت في الشهر الثاني عشر 9,000 دينار مع موسم رمضان. المجموع خلال اثني عشر شهراً متتالية 75,000 دينار، أي أنها بلغت حد التسجيل لبيع السلع.
ولاحظ أن الحد يُحسب على المبيعات لا على الربح. محل هامش ربحه 10% قد يبلغ الحد وربحه السنوي أقل بكثير من 75,000 دينار.
وهناك قاعدة أخرى في القانون: إذا اشترك أكثر من شخص في بيع سلع أو خدمات تتعلق بمهنة أو حرفة واحدة، ويعملون معاً أو في موقع واحد، وكان أحدهم غير مسجّل، يُعاملون لغايات الحد كأنهم شخص واحد. تقسيم المحل على اسمين لا يُخرجه من الحد بالضرورة.
إذا تأخرت في التسجيل
يسمح القانون بتسجيل المتأخر اعتباراً من تاريخ التزامه بالتسجيل، لا من تاريخ تقديم الطلب. عملياً قد يعني ذلك أن تُطالَب بضريبة عن مبيعات أشهر مضت لم تجمعها من زبائنك أصلاً، فتدفعها من جيبك، إلى جانب ما قد يترتب من غرامات.
والدائرة تدعو من بلغ الحد إلى التسجيل طوعاً فور بلوغه، وتقول إنها تتابع ميدانياً المكلفين غير المسجّلين. فإذا اقتربت من الحد، فاجلس مع محاسبك قبل أن تبلغه، لأن التصحيح بعده يكلف أكثر بكثير.
التسجيل الاختياري قبل الحد
يجوز لمن لم يبلغ الحد أن يطلب التسجيل، وتنطبق عليه بعدها أحكام المسجّل كلها. قد يناسب ذلك محلاً يبيع لشركات تريد فاتورة ضريبية لتخصم ضريبتها، أو محلاً يتحمّل ضريبة كبيرة على مشترياته. وقد لا يناسب محلاً زبائنه أفراد وهامشه ضيق.
هذا قرار يُحسب بالأرقام مع محاسبك: كم ستجمع من ضريبة، وكم ستخصم، وكيف ستتغير أسعارك أمام زبائنك.
ما يتغير في محلك بعد التسجيل
- تقيّد الدائرة تسجيلك وتسلّمك شهادة بذلك، وتصدر فاتورة ضريبية عن كل بيع خاضع للضريبة.
- تُضاف الضريبة إلى أسعارك. قرر هل ستعرضها شاملة الضريبة أم تضيفها عند الدفع، وعدّل الأسعار قبل أول عملية بيع بعد التسجيل.
- في نظام الفوترة الوطني تصدر عادة فاتورة ضريبة مبيعات بدل فاتورة الدخل، فراجع إعدادات الربط في برنامج الكاشير مع محاسبك.
- تقدم إقراراً كل شهرين حتى لو لم تبع شيئاً، وتدفع الضريبة خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة.
- تستطيع خصم الضريبة العامة التي تحمّلتها على مشترياتك ضمن الشروط، فاحفظ فواتير الموردين.
- تُعلم الدائرة خطياً بأي تغيير في بيانات تسجيلك، مثل العنوان أو النشاط، خلال 30 يوماً من حدوثه.
- تحتفظ بسجلاتك ومستنداتك أربع سنوات على الأقل بحسب القانون.
إذا توقفت عن البيع أو لم تعد ملزماً
يُلغى التسجيل بقرار من مدير الدائرة إذا ثبت أنك لم تعد تبيع سلعاً أو خدمات خاضعة للضريبة، أو إذا طلبت الإلغاء لأنك لم تعد ملزماً بالتسجيل. والإلغاء يسري في نهاية الفترة الضريبية التي قدمت فيها الطلب.
وانتبه لنقطة يغفل عنها كثيرون: عند الإلغاء تستحق الضريبة على البضاعة الخاضعة للضريبة الموجودة في حوزتك، وتُحسب على سعر السوق أو الكلفة أيهما أقل، ثم تقدم إقراراً نهائياً. لذلك اعرف قيمة مخزونك قبل أن تطلب الإلغاء.
كيف تساعدك غلّة
في غلّة ترى مبيعاتك لأي فترة تختارها، فتعرف في أي يوم مجموع آخر اثني عشر شهراً متتالية، وكم بقي بينك وبين الحد، بدل أن تكتشف ذلك متأخراً. وترسل تقارير المبيعات إلى محاسبك في ملف PDF.
ويوم تسجّل، تغيّر نوع ملفك الضريبي في إعدادات الفوترة الوطنية إلى مسجّل في ضريبة المبيعات، وتضبط ضريبة كل صنف، وتختار هل أسعارك شاملة الضريبة أم غير شاملة. بعدها تحسب غلّة الضريبة على كل فاتورة وترسلها إلى نظام الفوترة الوطني، وتطبع رمز QR على الإيصال. وتعرض تقارير المخزون قيمة مخزونك حين تحتاجها لأي قرار. وتطبيق غلّة متوفر الآن على Google Play، ونسخة ويندوز من صفحة التحميل، والتجربة 14 يوماً مجاناً بكل المزايا، دون بطاقة.
أسئلة شائعة
كم حد التسجيل في ضريبة المبيعات في الأردن؟
بحسب نظام حد التسجيل وما نشرته الدائرة: 75,000 دينار لبائعي السلع، و30,000 دينار لمقدمي الخدمات، و10,000 دينار لصانعي سلع عليها ضريبة خاصة، خلال اثني عشر شهراً متتالية. والمستورد يسجّل خلال 30 يوماً من أول استيراد مهما كان حجمه، إلا للاستعمال الشخصي.
هل حد التسجيل على المبيعات أم على الأرباح؟
على قيمة المبيعات من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، لا على الربح. لذلك قد يبلغ محل هامشه ضيق الحد وربحه أقل بكثير من الرقم.
هل أستطيع التسجيل في ضريبة المبيعات قبل أن أبلغ الحد؟
نعم، يجيز القانون التسجيل الاختياري، وتنطبق بعده أحكام المسجّل كاملة: الفاتورة الضريبية والإقرار كل شهرين وحفظ السجلات. احسب الأثر على أسعارك مع محاسبك قبل أن تقرر.