الفاتورة الضريبية في الأردن: ماذا تحمل وكيف تُحسب الضريبة فيها

الخلاصة: الفاتورة الضريبية تحمل بيانات البائع ورقمه الضريبي ورقماً متسلسلاً وتفاصيل كل صنف والضريبة بوضوح. والضريبة من سعر يشملها تُحسب بالقسمة على 1.16 لا بطرح 16%، والمرتجع فاتورة جديدة لا حذف.

الفاتورة الضريبية في الأردن مستند يثبت عملية البيع ويحمل بيانات البائع ورقمه الضريبي، وتفاصيل كل صنف، والمبلغ قبل الضريبة والضريبة والمجموع، ومع نظام الفوترة الوطني صار لها شكل إلكتروني موحّد ورمز QR. وهي ليست ورقة يأخذها الزبون فقط: هي سجلك أمام دائرة الضريبة، ودليلك أمام المورّد والزبون إذا اختلفتم على مبلغ. هذا شرح عملي لما تحمله وكيف تُحسب الضريبة فيها، مع التنبيه إلى أن التفاصيل الملزمة لمحلك يحددها محاسبك ودائرة ضريبة الدخل والمبيعات.

فاتورة الدخل أم فاتورة ضريبة المبيعات

يميّز نظام الفوترة الوطني بين فاتورة الدخل، وتخص عادة المنشآت غير المسجّلة في ضريبة المبيعات، وفاتورة ضريبة المبيعات، وتخص المسجّلين فيها وتُظهر الضريبة بنداً مستقلاً. نوع فاتورتك يحدده تسجيلك، لا اختيارك عند البيع.

النسبة العامة لضريبة المبيعات في الأردن 16%، مع نسب أخرى وإعفاءات لبعض السلع والخدمات، وضريبة خاصة على سلع محددة تظهر في الفاتورة بسطر خاص بها. ونسبة الضريبة على كل صنف عندك يحددها محاسبك، فلا تضعها في برنامج الكاشير بالتخمين.

النقدية والذمم: فاتورة نقدية أم ذمم

كل نوع من النوعين قد يكون نقدياً أو على الذمم. الفاتورة النقدية لعملية دُفع ثمنها عند البيع، نقداً أو بالبطاقة أو CliQ. وفاتورة الذمم لعملية بيع بالدين يُدفع ثمنها لاحقاً، وتُكتب فيها عادة بيانات المشتري لأنه مدين للمحل.

الخلط بينهما يربك حساباتك: دين سُجّل فاتورة نقدية يجعل الصندوق ناقصاً على الورق، ودفعة نقدية سُجّلت ذمماً تُبقي على الزبون ديناً دفعه. وتفاصيل كل نوع وكيف يظهر في نظام الفوترة الوطني في دليل أنواع الفواتير.

ماذا تحمل الفاتورة الضريبية

تختلف التفاصيل بحسب نوع الفاتورة وطبيعة البيع، لكن الفاتورة الضريبية تحمل عادة هذه البيانات:

• اسم البائع وعنوانه ورقمه الضريبي.
• رقم فاتورة متسلسل لا يتكرر، وتاريخ الإصدار.
• وصف كل صنف وكميته وسعر الوحدة.
• المبلغ قبل الضريبة، ونسبة الضريبة، ومبلغ الضريبة، والمجموع النهائي.
• الخصم إن وُجد، ظاهراً بوضوح لا مخفياً داخل السعر.
• بيانات المشتري حين يلزم ذلك، كأن يكون منشأة تحتاج الفاتورة لحساباتها، أو زبوناً اشترى بالذمم.
• طريقة الدفع: نقداً أو على الذمم.
• وفي الفاتورة الإلكترونية: الرقم الفريد الذي يمنحه النظام، ورمز QR للتحقق منها.

مثال: إيصال محل سطراً سطراً

هكذا تُقرأ فاتورة ضريبة مبيعات نقدية خرجت من كاشير مرتبط بنظام الفوترة الوطني. الأرقام للتوضيح فقط:

مثال مبسّط. نسبة الضريبة على كل صنف يحددها محاسبك، وبعض الأصناف معفاة أو بنسبة مختلفة.

كيف تُحسب الضريبة: أمثلة بالدينار

أكثر ما يربك أصحاب المحلات هو السعر الذي يشمل الضريبة. إذا كان سعر الرف يشمل ضريبة 16%، فالسعر قبل الضريبة يساوي السعر مقسوماً على 1.16، والضريبة هي الفرق بينهما. وإذا كان السعر قبل الضريبة، فالمجموع يساوي السعر مضروباً في 1.16.

الأمثلة بالنسبة العامة 16% للتوضيح فقط. النسبة على أصنافك يحددها محاسبك.

الخطأ الذي يتكرر في الحساب

يحسب بعضهم الضريبة من سعر يشملها بطرح 16% منه مباشرة: 11.600 ناقص 16% يساوي 9.744، وهذا خطأ. الصحيح أن تقسم على 1.16 فتحصل على 10.000. الفرق في فاتورة واحدة 256 فلساً، لكنه يتكرر في كل فاتورة، ويجعل أرقامك لا تطابق ما وصل إلى النظام.

ومثله التقريب. الدينار ألف فلس، والمبالغ تُكتب بثلاث خانات عشرية. دع برنامج الكاشير يحسب الضريبة على كل سطر بالطريقة نفسها في كل مرة، بدل الآلة الحاسبة والورقة.

فاتورة المرتجع

إذا أعاد الزبون صنفاً بعد أن صدرت فاتورته، لا تُمزّق الفاتورة ولا تحاول حذفها. تصدر بدلاً من ذلك فاتورة مرتجع مرتبطة بالفاتورة الأصلية، بالمبلغ المعاد وضريبته. هكذا يبقى السجل كاملاً: عملية بيع حدثت، ثم إرجاع حدث، ولكل منهما أثره على الضريبة.

والأمر نفسه في الخطأ: فاتورة صدرت بسعر أو كمية خاطئة تُصحّح بمرتجع ثم فاتورة جديدة صحيحة، لا بتعديل الفاتورة الأولى بعد صدورها.

ولهذا يكون ترقيم الفواتير متسلسلاً دون فجوات، ولا تُحذف فاتورة بعد إصدارها. الورقة التي تخرج من آلة حاسبة أو المكتوبة باليد لا تكفي عادة لمحل مسجّل في ضريبة المبيعات.

مثال: بيع لشركة برقمها الضريبي

محل أدوات كهربائية في سحاب يبيع لشركة مقاولات أسلاكاً بقيمة 250.000 د.أ قبل الضريبة. تُضاف ضريبة المبيعات بنسبة 16%، أي 40.000 د.أ، فيصبح الإجمالي 290.000 د.أ. تحمل الفاتورة اسم الشركة المشترية ورقمها الضريبي، ورمز QR الذي يعود من نظام الفوترة الوطني. الأرقام للتوضيح فقط.

وإن كانت الشركة ستدفع لاحقاً، فهي فاتورة ذمم لا فاتورة نقدية، وبيانات المشتري فيها مطلوبة. والشركة تحتفظ بالفاتورة لأنها دليلها على ما دفعته من ضريبة.

الإيصال الورقي والفاتورة الإلكترونية

في المحل الذي يستخدم الفوترة الوطنية، الإيصال الحراري الذي يأخذه الزبون هو الوجه المطبوع لفاتورة إلكترونية وصلت إلى النظام. لذلك يحمل رمز QR يدل على أن الفاتورة مسجّلة فعلاً. إيصال بلا رمز في محل متصل بالنظام يعني أن الفاتورة لم تُرسل بعد، أو أن إرسالها ينتظر إعادة المحاولة.

في غلّة يُضبط لكل صنف سعره وضريبته مرة واحدة، فتُحسب الضريبة على كل سطر في الفاتورة، ثم تُرسل الفاتورة إلى نظام الفوترة الوطني ويُطبع رمز QR على الإيصال. ويبقى عليك أن تأخذ نسب الضريبة الصحيحة من محاسبك، والباقي تحسبه غلّة. تطبيق غلّة متوفر الآن على Google Play، ونسخة ويندوز من صفحة التحميل، والتجربة 14 يوماً مجاناً بكل المزايا، دون بطاقة.

كل ما يخص الفوترة الوطنية في صفحة واحدة: دليل نظام الفوترة الوطني.

أسئلة شائعة